Cambió el aplicativo para el llenado de la declaración anual de 2019 de personas morales y nos damos cuenta que tiene cierta información precargada, y con ello surgen algunas dudas para el llenado de ciertos campos, tal es el caso de la determinación del coeficiente de utilidad de las Asociaciones o Sociedades Civiles, ya que para tener la información correcta es necesario seguir el procedimiento que el SAT dio a conocer a través de un documento con preguntas y respuestas acerca del llenado de la declaración anual de personas morales de 2019.
Una de las preguntas que nos ayudará a es la siguiente:
Soy una Sociedad o asociación Civil y distribuyo anticipos de rendimientos que se timbran como CFDI de nómina y no deben ser deducibles como nómina, ¿Cómo deben ser incluidos en las deducciones autorizadas y en la determinación del coeficiente de utilidad?
Dentro de la ventana de Sueldos, salarios y asimilados, en el apartado de “Nómina por asimilados a salarios” están incluidos los CFDI de asimilados que se pagaron como anticipos de rendimientos, los cuales deben de disminuirse capturando el importe que corresponda en el campo “Nómina no deducible por asimilados a salarios”, mismo importe que deberá de agregar en el campo de “Gastos” seleccionando la opción “Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción y los que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros” para que este mismo importe se utilice en la determinación de su coeficiente de utilidad.
En esta ventana deberá de capturarlos para disminuirlos de la nómina.
En esta otra ventana podrás agregar los conceptos de nómina disminuidos para que sean considerados como una deducción autorizada.
En la determinación del coeficiente de utilidad, se muestra el concepto agregado en gastos el importe que se adiciona a la utilidad fiscal o se disminuye de la pérdida fiscal según corresponda el monto de los anticipos que pagan las sociedades civiles.
LCP Miguel Ángel Enríquez Ureña